Header Ads

قائمة التدفقات النقدية


قائمة التدفقات النقدية

هذه القائمة توضح التدفقات النقدية أي النقد الذي تم تدفقه إلى المؤسسة ( أو إلى خارج المؤسسة ) عن طريق بيع منتجات مثلا،والنقد الذي تم تدفقه خارج المؤسسة عن طريق شراء مواد وخامات وسداد ديون وغيرها. قدرة الشركة على إدارة التدفقات النقدية هي أمر هام يؤثر في مستقبل الشركة ولذلك كانت هذه القائمة وسيلة لتوضيح هذا الأمر. هذه القائمة تتكون من مجموع الزيادة والنقص التي حدثت في النقدية نتيجة لما قامت به الشركة من بيع وشراء وسداد ديون واقتراض .


يتم تقسيم التدفقات النقدية إلى ثلاثة أقسام :

- تدفقات نقدية من أنشطة التشغيل


وهي التدفقات النقدية بسبب نشاط الشركة الأساسي وبالتالي فإنها تشمل صافي الربح وتغير قيمة المخزون والحسابات المدينة والدائنة وغيرها .

- تدفقات نقدية من أنشطة الاستثمار
وتشمل التدفقات النقدية نتيجة شراء أصول ثابتة أو بيع أصول ثابتة .

- تدفقات نقدية من أنشطة التمويل
وتشمل التغيرات النقدية نتيجة لسداد ديون أو اقتراض أو شراء أسهم أو توزيع أرباح .

- صافي التدفقات النقدية
مجموع الثلاثة أجزاء السابقة يوضح التغير في النقدية في نهاية الفترة ( العام مثلا ) عن بدايتها. كذلك توضح قائمة التدفقات النقدية رصيد النقدية في بداية الفترة وفي نهايتها .

- شكل قائمة التدفقات النقدية

هناك تعليقان (2):

  1. السلام عليكم ورحمة الله تعالى وبركاته.
    هل موردوا التثبيتات (أي شراء تثبيتات على الحساب) (التثبيتات أقصد بها الاستثمارات بصفة عامة التي تكون لأكثر من سنة) في جدول تدفقات الخزينة (بالطريقة المباشرة) تدخل في دورة الاستغلال أم في دورة الاستثمار.
    بمعنى هل تضاف للتسديدات لموردو السلع والخدمات والمستخدمين في دورة الاستغلال، أم تخصم من تسديدات اقتناء التثبيتات في دورة الاستثمار.

    ردحذف
    الردود
    1. النقدية المستخدمة فى انشطة التشغيل
      صافى الربح طبقاً لقائمة الدخل 0
      التعديلات بغرض تسوية صافى الربح مع 0
      النقدية المستخدمة فى انشطة التشغيل
      إهلاك الاصول الثابتة 0
      مخصص ضريبة دخلية 0
      مخصصات 0
      التزامات ضربية مؤجلة 0
      ارباح راسمالية 0
      صافى ارباح التشغيل قبل التغير فى رأس المال العامل 0

      يضاف: التعديلات في رأس المال العامل
      النقص(الزيادة) في العملاء واوراق القبض 0
      النقص (الزيادة) في المدينون والارصدة المدينة اخرى 0
      النقص (الزيادة) فى الموردين دفعات مقدمة 0
      بنوك دائنة 0
      الزيادة (النقص) في الموردين وأوراق الدفع 0
      الزيادة (النقص) فى عملاء دفعات مقدمة 0
      الزيادة (النقص) في ارصدة دائنة اخرى 0
      النقدية المستخدمة فى انشطة التشغيل

      النقدية الناتجة من أنشطة الاستثمار
      مقبوضات اصول 0
      شراء أصول ثابتة 0
      النقدية الناتجة من أنشطة الاستثمار

      النقدية المستخدمة فى أنشطة التمويل
      الزيادة في جارى المساهمين 0
      النقدية الناتجة من أنشطة التمويل 0

      صافى النقص في أرصدة النقدية خلال العام 0
      النقدية وما فى حكمها اول المدة 0
      النقدية وما فى حكمها اخر المدة 0

      حذف

ملحوظة: يمكن لأعضاء المدونة فقط إرسال تعليق.

يتم التشغيل بواسطة Blogger.